Uno de los requisitos al momento de generar un CFDI 4.0, es que debes de indicar el uso que el receptor le dará al mismo, y para esto el SAT creo un catálogo llamado “Uso de CFDI”, en éste, además del uso del CFDI, podrás encontrar si el mismo aplica para una persona física o moral, así como también a que régimen fiscal aplica cada uso.
Aunque esta información se encuentra en la página del SAT y es de acceso público, al parecer no es lo suficientemente específica, ya que constantemente recibimos preguntas al respecto, por lo que hemos decidido crear este artículo.
A continuación, mostraremos de forma detallada los usos que aplican a cada tipo de persona y al régimen en que se encuentren registrados, siendo estos los siguientes:
Regímenes para personas morales
Regímenes:
- 601 – General de Ley Personas Morales
- 603 – Personas Morales con Fines no Lucrativos
- 620 – Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
- 622 – Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
- 623 – Opcional para Grupos de Sociedades
- 624 – Coordinados
Usos permitidos:
- G01 – Adquisición de mercancías.
- G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03 – Gastos en general.
- I01 – Construcciones.
- I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03 – Equipo de transporte.
- I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
- I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06 – Comunicaciones telefónicas.
- I07 – Comunicaciones satelitales.
- I08 – Otra maquinaria y equipo.
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Regímenes para personas físicas
Régimen:
- 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
Usos permitidos:
- D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03 – Gastos funerales.
- D04 – Donativos.
- D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
- D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
- CN01 – Nómina
Regímenes:
- 606 – Arrendamiento
- 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
- 625 – Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
Usos permitidos:
- G01 – Adquisición de mercancías.
- G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03 – Gastos en general.
- I01 – Construcciones.
- I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03 – Equipo de transporte.
- I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
- I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06 – Comunicaciones telefónicas.
- I07 – Comunicaciones satelitales.
- I08 – Otra maquinaria y equipo.
- D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03 – Gastos funerales.
- D04 – Donativos.
- D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
- D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Regímenes:
- 607 – Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
- 608 – Demás ingresos
- 611 – Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
- 614 – Ingresos por intereses
- 615 – Régimen de los ingresos por obtención de premios
Usos permitidos:
- D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03 – Gastos funerales.
- D04 – Donativos.
- D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
- D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Régimen:
- 616 – Sin obligaciones fiscales
Usos permitidos:
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Régimen:
- 621 – Incorporación Fiscal
Usos permitidos:
- G01 – Adquisición de mercancías.
- G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03 – Gastos en general.
- I01 – Construcciones.
- I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03 – Equipo de transporte.
- I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
- I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06 – Comunicaciones telefónicas.
- I07 – Comunicaciones satelitales.
- I08 – Otra maquinaria y equipo.
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Regímenes para personas físicas y morales
Régimen:
- 610 – Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
Usos permitidos:
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Régimen:
- 626 – Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Usos permitidos:
- G01 – Adquisición de mercancías.
- G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- G03 – Gastos en general.
- I01 – Construcciones.
- I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- I03 – Equipo de transporte.
- I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
- I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- I06 – Comunicaciones telefónicas.
- I07 – Comunicaciones satelitales.
- I08 – Otra maquinaria y equipo.
- S01 – Sin efectos fiscales.
- CP01 – Pagos
Timbrado del CFDI 4.0
Es importante comentar, que, si intentas generar un CFDI usando datos válidos, pero que no correspondan, por ejemplo:
- Régimen fiscal del receptor: 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
- Uso del CFDI: G01 – Adquisición de mercancías.
El PAC no timbrará el XML y te regresará el siguiente mensaje de error:
“CFDI40161 La clave del campo UsoCFDI debe corresponder con el tipo de persona (física o moral) y el régimen correspondiente conforme al catálogo c_UsoCFDI.”
Sin comentarios